美国20家最赚钱公司纳税知多少

幻灯片：美国20家最赚钱公司纳税知多少

当许多美国人在未来几天相继完成他们的个人纳税申报的时候，他们会惊讶而又恐惧地发现 自己辛苦赚来的钱有多少要让政府抽走。此时此刻，如果有个可憎可恨的企业恶魔 比如通用电气公司（General Electric，GE） 会令人感到一些安慰和满足。自《纽约时报》上个月发表报道称，尽管这家企业集团2010年在美国的业务获利高达50亿美元，但其不用缴纳任何联邦税之后，该公司遭受了一阵冰雹般的尖刻批评。美国企业界又使出了惯用伎俩 总是不公正地对待小型公司。
但是否有任何真正理由去相信这些呢？当然，GE是拥有一大批在设法减少该公司税务负担的会计师及游说者，但如果你在去年实现全球营业收入1,500亿美元而税前收入高达142亿美元的话，难道你不会也这样做吗？
要想知道GE是否存在异常行为，我们研究了20家最赚钱的美国公司的2010年年度财报。其中一些结果可能会让你大吃一惊。这20家公司的平均企业所得税税率为25.4％。美国最大的三家石油公司 埃克森美孚石油公司（ExxonMobil，XOM）、雪佛龙石油公司（Chevron，CVX）及康菲石油公司（ConocoPhillips，COP） 实际承受的企业所得税税率都超过40％，比美国法定的企业所得税税率35％还要高。埃克森公司的企业所得税税率达45％，2010年在全球范围内的企业所得税总计为216亿美元。沃尔玛公司（Wal-Mart Stores，WMT）缴纳的企业所得税高达71亿美元（企业所得税税率达32.4％）。
所有这些税收负担都比美国普通公民所支付的要高。那么GE是怎么回事呢？与许多外界人士似乎认为的相反的是，该公司在2010年确有缴税。它报告在2010年期间缴纳了27亿美元的现金税款，并在其损益表中列有10.5亿美元的所得税拨备（或称计提所得税）。考虑到GE税前收入为142亿美元，这相当于其企业所得税税率只有7.4％。在上述20家大企业中，税率比GE更低的只有美国电话电报公司（AT&T，T），为-6.4％ 不过这只是因为MaBell（AT&T的别名）与美国国税局（IRS）成功达成了一项将其应纳税额减少83亿美元的和解协议。
那么，如何弄明白GE的应税税额呢？抗议者似乎把注意力集中于GE在美国获得的50亿美元的利润。现在，如果GE按照美国法定的企业所得税税率35％纳税的话，那它的应税税额就是17.5亿美元。然而，正如《纽约时报》在报道中所大肆宣扬的那样，GE相应其美国业务申报了32.5亿美元的2010年度税务优惠。重要的是要明白，这项“优惠”并非一种退款（这就是为什么美联社应倍感尴尬：以发布恶搞声明而闻名的激进主义团体 “应声虫”<Yes Men编造了一份虚假的GE新闻公报，宣称GE打算将其获得的32亿美元“退税”退还给美国财政部，而美联社因信以为真对此进行了报道而遭到愚弄）。它只是表示GE可以冲销其他纳税义务的金额。


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当许多美国人在未来几天相继完成他们的个人纳税申报的时候，他们会惊讶而又恐惧地发现 自己辛苦赚来的钱有多少要让政府抽走。此时此刻，如果有个可憎可恨的企业恶魔 比如通用电气公司（General Electric，GE） 会令人感到一些安慰和满足。自《纽约时报》上个月发表报道称，尽管这家企业集团2010年在美国的业务获利高达50亿美元，但其不用缴纳任何联邦税之后，该公司遭受了一阵冰雹般的尖刻批评。美国企业界又使出了惯用伎俩 总是不公正地对待小型公司。
但是否有任何真正理由去相信这些呢？当然，GE是拥有一大批在设法减少该公司税务负担的会计师及游说者，但如果你在去年实现全球营业收入1,500亿美元而税前收入高达142亿美元的话，难道你不会也这样做吗？
要想知道GE是否存在异常行为，我们研究了20家最赚钱的美国公司的2010年年度财报。其中一些结果可能会让你大吃一惊。这20家公司的平均企业所得税税率为25.4％。美国最大的三家石油公司 埃克森美孚石油公司（ExxonMobil，XOM）、雪佛龙石油公司（Chevron，CVX）及康菲石油公司（ConocoPhillips，COP） 实际承受的企业所得税税率都超过40％，比美国法定的企业所得税税率35％还要高。埃克森公司的企业所得税税率达45％，2010年在全球范围内的企业所得税总计为216亿美元。沃尔玛公司（Wal-Mart Stores，WMT）缴纳的企业所得税高达71亿美元（企业所得税税率达32.4％）。
所有这些税收负担都比美国普通公民所支付的要高。那么GE是怎么回事呢？与许多外界人士似乎认为的相反的是，该公司在2010年确有缴税。它报告在2010年期间缴纳了27亿美元的现金税款，并在其损益表中列有10.5亿美元的所得税拨备（或称计提所得税）。考虑到GE税前收入为142亿美元，这相当于其企业所得税税率只有7.4％。在上述20家大企业中，税率比GE更低的只有美国电话电报公司（AT&T，T），为-6.4％ 不过这只是因为MaBell（AT&T的别名）与美国国税局（IRS）成功达成了一项将其应纳税额减少83亿美元的和解协议。
那么，如何弄明白GE的应税税额呢？抗议者似乎把注意力集中于GE在美国获得的50亿美元的利润。现在，如果GE按照美国法定的企业所得税税率35％纳税的话，那它的应税税额就是17.5亿美元。然而，正如《纽约时报》在报道中所大肆宣扬的那样，GE相应其美国业务申报了32.5亿美元的2010年度税务优惠。重要的是要明白，这项“优惠”并非一种退款（这就是为什么美联社应倍感尴尬：以发布恶搞声明而闻名的激进主义团体 “应声虫”<Yes Men编造了一份虚假的GE新闻公报，宣称GE打算将其获得的32亿美元“退税”退还给美国财政部，而美联社因信以为真对此进行了报道而遭到愚弄）。它只是表示GE可以冲销其他纳税义务的金额。
但GE为什么获得这项税收优惠呢？很简单：其金融部门 通用电气资本金融服务公司（GE Capital） 在金融危机期间亏损了大笔资金（约300亿美元），而GE还在对这些亏损进行税损结转后期扣减（tax-loss carry-forward，即以往年度的申报亏损可以在之后的年度中进行税额扣减），从而将这些亏损从目前的应税收入中扣除。正如GE发言人加里·谢费尔（Gary Sheffer）在回应《纽约时报》报道时写道：“如果没有这些GE Capital在金融危机期间的亏损的话，GE的税率将接近其他跨国公司的平均水平。
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”他补充说，“总之，当你出现亏损时，你便不用交税。”
倘若GE的工业部门（喷气发动机、电灯泡、涡轮机等制造商）是一个独立的实体的话，那么其全球税率将达16.8％。只是在与GE Capital的业绩合并报税之后，其税率才下降为7.4％。
其他一些大型公司也在金融危机期间遭受亏损，但它们的税率并不像GE那样低。那么，GE做了些什么其他公司没有做的事情呢？是的，GE的游说者帮助通过了一些相关法律 比如为诸如风力涡轮机等绿色能源投资给予联邦税收抵免的法律。GE不但制造这些风力涡轮机，而且也投资建设风力发电厂，因而获得数百万美元的此类税收抵免。
但真正的税收优惠来自海外。美国的企业所得税税率几乎比世界上其他所有大国都高，所以GE自然会想方设法尽可能多地在海外获得利润。只要这些利润不调回美国，GE就不会在这些利润上面欠美国的所得税。
GE肯定不是唯一一家利用海外合法避税手段这一优势的公司。据报道，谷歌公司（Google，GOOG）采用诸如“爱尔兰双簧”（Double Irish）和“荷兰三明治”（Dutch Sandwich）等听上去富有趣味的策略将营业收入转到诸如爱尔兰和荷兰等低税率国家，从而使其2010年的税率为20％。惠普公司 （Hewlett-Packard，HPQ）表示，它通过在一些“完全免税”的国家运营而每年节省10亿美元的应税税额，从而使其税率降为21％。苹果公司（Apple’s，AAPL）囤积在海外的现金利润从2009年的174亿美元猛增到2010年的308亿美元，其部分原因是该公司的知识产权由旗下的外国子公司拥有。
GE报告说，该公司的海外利润积累已增加到940亿美元。这笔现金被投入使用以期获利，从而经常借给向GE购买大件物品的顾客。GE在其年度报告中将部分这些借贷解释为“公司内部交易”。GE为诸如波音公司（Boeing，BA）等制造飞机发动机，然后GE Capital买下这些飞机后再把它们租赁出去。同样，GE Capital购入建筑及汽车之后再租赁给GE，而GE会把其应收款出售给GE Capital。去年，GE Capital购买了价值77亿美元的房地产及设备，其中主要是商用飞机。GE Capital部门总计在75个国家拥有1,800架飞机，价值达350亿美元。
海外利润留在国外，这样美国政府无法对这些利润征税。但是，当损失发生时 比如在信贷紧缩期间所发生的 这些亏损可以抵冲在美国获得的利润。这只是在全球市场上的另一种平衡之术。
如果你想指责某人将就业机会和资本转到海外的话，还是归咎于国会吧。如果美国国会将美国企业所得税率降低到可与世界其他国家相竞争的水平 比如说25％，那么GE或其他任何美国公司就不会有理由在会计上大费周章了。
而如果你还是决定因其避税而憎恨GE的话，请考虑如下事实：GE高管中没有人对他们获得的股票薪酬欢欣雀跃。五年前投资于GE股票的100美元如今只值58美元。而五年前同样投资于标普500指数的100美元如今值101美元。
鉴于股价这样泄气无能的表现，或许杰夫·伊梅尔特（Jeff Immelt）该是时候开始仿效更加多样化经营的企业集团的负责人 伯克希尔哈撒韦公司（Berkshire Hathaway，BRK）董事长沃伦·巴菲特（Chairman Warren Buffett）。这位奥马哈先知（Oracle of Omaha）多年来一直敦促向富人征收重税，他哀叹说他的税率比他的秘书还低。伯克希尔公司去年缴纳的企业所得税税额约56亿美元，税率达29％。
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五年前投资于伯克希尔公司股票的100美元现在的价值高达140美元。

双语阅读：What The Top U.S. Companies Pay In Taxes
译 陈玮
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