个税起征点将调至3000元 月入4000少纳税125元

今日，全国人大常委会将对新的个税调整方案进行初次审议。新的个税调整方案规定，工薪所得费用扣除额(即个税起征点)从2000元调整到3000元，对超出3000元以上的征税部分，超额累进税率为现行5%的最低税率和45%的最高税率不变，级次将由9级减少至7级，且税率级次对应的应纳税所得额全部调整，将全部相应提高。如果今日该方案顺利通过，将于6月底进行二审，二审通过则最快于下半年颁布实施。
这意味着，如果该方案通过，个人工薪扣除社保、公积金后的所得收入不满3000及以下的，将不用再缴纳个人所得税，超过3000元以上的部分将按照7个级别对应5%—45%的税率进行纳税。在此方案下，将有大量个人月收入低于3000元的工作者们进入个人所得税免税行列，这对于清远这个发展中的地区来说，无疑是件利民的好事。
4000元收入每月或少纳税125元
随着我国国民收入的不断提高，资料显示，我国已经数次提高个税起征点。1994年工薪所得费用扣除标准是800元，直到2006年首次提高到1600元，2008年再提高到2000元，最近5年工薪费用扣除标准已经历两次大幅度提升。
2008年个税起征点提到2000元后，超出2000元部分按9级超额累计税率进行分级征税，超出2000元越多的那部分个税税率越高。按2008年至今的个人所得税法，每月的工薪总收入(包括金钱、实物等收入)减除社保、公积金后，再减除2000元费用，对超过部分，按超额累进税率分段计税，即超过2000元的金额中，对不超过500元的部分按5%征税，对超过500元至2000元的部分按10%征税，超过2000元至5000元的部分按15%征税，以此类推，直到超过10万元部分按最高45%的税率征税，共有9级超额累进税率。
以扣除社保、公积金后月收入4000元计算，个人所得税扣税额为500×5%+(2000-1500)×10%=175元。
如果该个税修正案通过，将会对税收产生怎样的影响呢?
记者采访了清远多家企、事业单位财务科负责人，其中一位陈姓财务科负责人告诉记者，此次个人所得税修正案草案中，除了将2000元起征点升至3000元后，还对以前9级超额累进税率进行压缩为7级，最低5%和最高45%的累进税率上下限不变，但会适当扩大适用5%税率的应税所得级距，降低适用45%税率对应的应税所得标准。这意味着，改革后，超过3000元不是很多的部分(如总收入4000元中的1000元)或将按照5%税率缴税(按原先计算，4000元收入中将有500元按5%税率、1500元按10%税率缴税)，而高收入者将扩大按45%税率征税的个人收入部分，即以前工资超过2000元的10万元部分才征收45%的税率，而改革后可能在超过3000元的8万元的部分就征收45%的税率。
该财务负责人分析道，以4000元(缴纳社保和公积金后)的月收入算，以现行个税计算，缴纳个税为175元，而如果个税改革通过，扣除3000元免征额后，超过1000元及以下适用5%的税率，4000元要缴纳50元的税，比现行少缴125元。
清远一半工薪族或将免个税
此次个税改革一旦通过，将会惠及多少工薪阶层?
从宏观角度来看，当下，个人所得税的征收对象是13亿人当中的正规部门就业工作人员，这部分人口数在3亿人左右。而这3亿人在扣除2000元以后，还有28%的人需要交税;如果提高到3000元，还有12%的人需要交税。也就是说，起征点从2000元提高到3000元，纳税人口将减少4800万人。若提高到5000元，则只有3%的人纳税。
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有专家测算，此次改革或将使得国家个税收入每年减少900亿元，再加上税率调整等影响，最终将减少1200亿元左右。
减少的税收收入是通过减少或免征大量中低收入者个税，以及增加高收入者个税征缴额实现的。“此次改革的目的，是使众多的中低收入群体被纳入减免税范围，使中低收入纳税人税负明显下降，而高收入纳税人税负稳步增加，收入越高，税额增加越多，更有利于体现税负公平。”清远税务系统一名工作人员向记者表示。
高收入者多交个税，中低收入者少交或不交个税，个税日趋成为调整贫富差距越来越重要的杠杆。在经济发展突飞猛进、职工工资节节攀升的清远，如果此次个税改革得以实行，个税起征点的提高，累进税率级差的调整对清远将产生怎样的影响?
据公开资料显示，2010年，清远市在岗职工年平均工资32716元，月平均工资为2726元。略去社保和公积金的影响，个税起征点的提高将对清远职工带来不小的实惠。
以2726元的人均月收入计算，在现行2000元的起征基数下，平均每人缴纳个税金额为500×5%+(726-500)×10%=47.6元，而在3000元的起征点上，将有超过一半的清远职工将直接进入清远免个税行列。
“虽然清远的城镇职工平均月工资未达3000元，但清远职工工资的增长是迅速的。”一名财贸系统的统计人员对记者表示，2009年清远城镇职工工资为2365元，2010年增加到2726元，以这样的速度，2011年就会达到3000元了。
该工作人员认为，即使工资水平达到个税起征点，但是，清远大量的工业区，特别是劳动密集型企业的工人，他们的平均工资短期内难以达到3000元/月的起征点，就目前来说，高新区一些工厂的工人平均月工资尚在2000元徘徊，若新的个税改革通过，这些低收入群体将还长久地享受免交个税的优惠政策。
个税调整要承担起调节贫富差距重任
有资料显示，全国个人所得税征缴总额在中国的税种中排列第5，去年个税占总税收收入的6.3%。而在国外，个人所得税在发达国家占其税收收入的50%以上，发展中国家也占到20%以上。中国的个税税额明显低于其他国家。以清远平均工资为例，2726元/月的平均工资交纳个税47块6毛钱。个税的调整能否让财富在贫富人群中实现二次分配、达到调控缩小贫富差距的目的?
记者在调查中发现，由于个税缴纳额较小，部分人对个税起征点的调整并不是很关心。“调与不调就是几十块钱的事情。”一名不愿透露姓名的公职人员告诉记者，低收入者不会因为少交了几十块钱而让经济状况大大改善，高收入者也没有因多交几百钱甚至上千元而减少财富。以清远工厂里的工人和企事业单位职工相比，他们账面上的月收入可能相差不到1000元，因此，他们所交的个税相差无几。可是，工厂工人除工资外福利待遇几乎为零，而企事业职工的福利如社保、公积金颇高，而个税是在月收入减去社保、公积金后计算的，因此，算上福利，企事业职工的收入就有可能是工厂职工的好几倍。再如，低收入者与高收入者相比，前者主要靠工资，后者隐性收入占到其收入大部分，账面工资只是九牛一毛，光是个税的征缴似乎无法对削弱贫富差距产生作用。
根据胡润百富榜的计算，去年我国收入上千万的人数在85万人左右，而在这一部分人中，未缴纳个人所得税的灰色收入约有八九万亿元。若缴税的话，一年约在7000亿元到8000亿元，超过了去年我国全部的个税收入4800亿元。
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因此，有专家表示，加强对富人收入的征管、健全征管制度，是个税政策的应有之义。清远某投资公司高级顾问刘先生认为，加强对高收入群体财富的摸底、依法对其所有收入进行征缴个税是现有条件下税务部门应积极去做的事情。不仅如此，个税还应该跟着中国经济的发展作出及时的调整，以适应不断提升的工资水平。
财政部官员对此作出了回应。该官员表示，中国的个税改革已建立起个税起征点的动态调整制度，因此这一标准并非一劳永逸，今后还会再调。
除了对个税起征点进行调整之外，中国人民大学教授、中国税务学会副会长安体富在公开场合表示，中国最好能将工薪所得费用扣除额指数化，能把它与物价挂钩，让扣除额能够根据物价自动进行调整。更有学者认为不同地区应根据自己的经济状况设置不同的个税起征点。国务院参事、中央财经政法大学税务学院副院长刘桓表示，在个税征收方面，国家应对地方适当予以放权，地方政府可以根据自身的情况来制定个税的征收标准。从操作层面上来说，可以在国家制定个税征收标准基础上，允许地方政府上调或下调20%，该范围个税征收应该实现指数化与CPI挂钩，半年一调整或者一年一调整都可以进一步推动个税征收的科学化水平。
据了解，国家税务相关部门今年将从多方面加强高收入者个税征管，其中财产转让所得、股息红利等非劳动性所得为重点征管领域。私募基金等行业涌现出的大量新兴高收入者，也将被纳入关注范围。此外，国家税务总局将继续摸清高收入者分布。除了金融、电信等传统高收入行业，教育培训、私募基金、投资理财、律师、会计、资产评估等咨询服务行业和中介机构由于涌现大量新兴高收入者，也被纳入关注范围。国家税务总局要求各地确定本地高收入者相对集中的行业和人群，建立高收入者所得来源信息库，有针对性地加强个人所得税征管。
■链接
国外个税什么样?
美国：
富人纳税多 低收入者享受退税
在美国，税法规定了“宽免额”，该概念类似于我国个人所得税中的“起征点”或“免征额”。但个人所得税“宽免额”不固定。一般来说，美国个税法规定的“宽免额”约为7500美元，这个数额是按年收入计算的。由于美国最低法定年薪都有上万美元，因此几乎每个有收入的人都必须缴税。
与中国不同的是，美国税法实行的是“宽免额分段扣减法”。也就是说，当个人收入达到一定水平以后，“宽免额”会随着个人收入的增加而按一定比例减少;当收入高到一定程度后，个人“宽免额”将全部取消，也就是说，他收入的每一分钱都要纳税。
从高收入者纳税额的比例也可看出美国税法的公平原则。虽然美国几乎每个成人都要纳税，但年收入10万美元以上群体所缴纳的税款，占全部个税总额的60%以上。也就是说，美国政府每年巨大的财政收入主要来源于占人口少数的富人阶层，而不是占纳税总人数绝大部分的普通工薪阶层。
不仅如此，为保证中低收入家庭和个人的生活水平不会因纳税过多而下降，美国税法还规定了各种扣除、免税收入和退税制度。扣除包括：个人退休保险及医疗储蓄账户的个人缴付部分、离婚或分居赡养费支出、教育贷款利息支出、慈善捐助支出、购买专业书籍和职业培训费等个人职业发展费用支出，甚至包括变换工作的搬家费用等。各种免税收入则包括：特定的奖学金、伤病补偿费、州或市政府债券利息所得等。
日本：
降个税促进消费投资
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日本的个税根据个人所得多少而定，扣除必要的成本以及各免税项目和税前扣除项目，剩下的按一定税率交个税。收入越高缴税越多。年收入330万日元以下者交10%;年收入330万至900万日元者交20%;年收入在900万至1800万日元者交30%;年收入在1800万日元以上者交37%。高收入者缴税多，既能缩小社会贫富差距，又能增加国家税收。
日本个税的另一个重要特点是，免税项目和税前扣除项目繁多。目前主要的免税项目和税前扣除项目有：基本免税额、配偶免税额、配偶专项免税额、赡养人口免税额、赡养人口专项免税额(适用于16岁至22岁的赡养人口)、雇佣所得扣除，社会保险捐扣除、养老金扣除、退休所得扣除和老人扣除等等，总数多达20多项。
个税征收的人性化，起到了减轻广大国民特别是高收入者的负担，增加了国民的消费和投资能力，对经济发展起到了促进作用。
印度：
严密监控高收入者
印度的个税属累进式的综合课税制，课税的基础是纳税人(以个人为单位)年度内的所有收入。
由于起征点规定得比较高，收入在10万卢比以上，才成为课税对象。对于年收入在20万卢比以下的纳税人，税务机关一般采用抽查方法监督。对于高收入者，税务机关一个也不放过，密切监视着这些人的“一举一动”。这些人主要包括有可能贪污受贿的高官、经营多家企业的巨富以及到处走穴多以现金结算的演艺人士。
张俊　整理
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2010年我国城镇居民消费性支出增量部分27.0%用于食品，25.0%用于交通和通讯，13.3%用于衣着，12.8%用于教育文化娱乐服务。节税带来消费性支出增量可观，2010年城镇居民消费性支出增量为1206.9元，如果起征点上调，节税收入相当于一年消费性支出增量。中低收入阶层，面对通货膨胀、楼市调控，在没其他投资渠道的情况下，更倾向于将收入增量转化为消费的动力。
有数据分析，假设1亿人每年每人少纳税200元，便可增加200亿元的潜在购买力，相当于约50家百货店、20家大型综合超市或家电卖场的总销售收入。如果将受益行业进一步细化，则定位为大众民生消费类的百货公司、超市等受益更多。另外，一份来自宏源证券的研究报告指出，个税改革总体可能抬高居民消费支出约1320亿元，保障房建设通过提升居民消费倾向提高居民消费支出600亿元，两项累计能扩大消费支出近2000亿元，约占2010年社会消费品总额的1.3%。
消费板块利好
世纪证券零售行业研究员在接受记者采访时表示，个税起征点上调利好大消费板块。他指出，随着个税调整，居民可支配收入增加。低收入人群体中，整体必需消费品的占比比较大，因而对食品、家电方面的消费有直接的促进作用。对于中层阶层消费者，更注重品牌消费和时尚消费，因而对汽车、旅游、航空、医药等构成了长期的利好刺激。
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